什么是非境内注册居民企业？它与非居民企业在税法上的待遇有什么不同？

一、什么是非境内注册居民企业？它与非居民企业在税法上的待遇有什么不同？

就是说在境外注册成立，但是其实际管理机构在境内的企业，这种情况也是属于居民企业的，其取得境内所得按照25%的税率计算缴纳税款。

而非居民企业有两种情况，一种是在境内设立机构场所，取得来源于境内所得，按照25%的税率计算缴纳税款，另一种情况是，在境内没有设立机构场所，或者设立了机构场所，但取得的所得与高机构场所没有实际联系的，按10%的税率，由支付所得的企业代扣代缴税款。

二、企业之间借款税法是怎么规定的？

首先认定企业的非金融属性。

如果是非金融企业之间的借贷，那么需要认定交易是否为独立交易。如果不符合独立交易原则，那么利息不允许税前扣除。

如果是独立交易，那么不高于市场金融机构借贷利率的利息支出可以税前扣除。

举例，境内A企业向境内B企业，C企业借款各100万，利率为8%和15%。同期金融机构借款利率为9%。

经过认定，AC企业存在关联，不符合独立交易认定。那么只有AB的利息可以扣除，8万<100X9%=9万元

因此税前扣除8万元利息支出。

关联方借款税前利息扣除需要满足债资比和利率的双重标准，这里的债资比是指关联方之间的债务金额与关联方之间的投资金额比例，对于非金融企业不超过2:1，金融企业5:1.

债务金额可以计算利息扣除的金额为250×2=500（万元），利率按统一银行利率7%，也就是可以扣除35万元，其余部分均不得扣除。

三、什么是居民企业?什么是居民企业、非居民企业？

区别如下：

一 、成立方式不同

居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构、总机构在中国境内的企业;如沃尔玛(中国)公司

非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。如在他国成立且管理机构在该国，但是在中国有设立分支机构的企业为非居民企业。

二 、征税对象不同

居民企业的征税对象为企业在中国境内、境外所得;

非居民管理企业的征税对象仅限于企业在中国境内的所得。

三 、征收税率不一样

企业所得税的法定税率是25%，对于符合税收减免政策的小微企业额，按20%的税率征收所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;非居民企业适用税率为20%,现减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税。

四、税法哪条规定企业必须主动申报纳税？

税收征收法没说主动申报。

但是征收法第二十五条　纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

五、《个人所得税法》中规定的非居民纳税人是指（）？

　　根据《个人所得税法》规定，在中国境内无住所且在境内居住不满1年的个人，属于非居民纳税人的纳税义务人。　　《个人所得税法》中规定的非居民纳税人，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人．

六、如何确定居民企业和非居民企业？

居民企业和非居民企业划分标准：注册地或实际管理机构所在地在中国境内，二者符合其一的为居民企业。居民企业就来源于中国境内外的全部所得缴纳企业所得税。

七、居民企业和非居民企业有什么不同？

区别如下：

一 、成立方式不同 居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构、总机构在中国境内的企业;如沃尔玛(中国)公司 非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

如在他国成立且管理机构在该国，但是在中国有设立分支机构的企业为非居民企业。 二 、征税对象不同 居民企业的征税对象为企业在中国境内、境外所得; 非居民管理企业的征税对象仅限于企业在中国境内的所得。 三 、征收税率不一样 企业所得税的法定税率是25%，对于符合税收减免政策的小微企业额，按20%的税率征收所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;非居民企业适用税率为20%,现减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税。

八、非居民企业注销流程？

具体流程是：

一、去当地办税服务费大厅提交注销申报表，缴纳税款、滞纳金及罚款。

二、拿着国税的注销税务登记通知书，补税后，取得地税注销税务登记通知书。

三、注销银行账户。

四、到工商局填写相应的资料，吊销营业执照。

《公司法》第一百八十八条 公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，

九、非居民企业包括哪些？

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

上述所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括以下方面。

（1）管理机构、营业机构、办事机构。

（2）工厂、农场、开采自然资源的场所。

（3）提供劳务的场所。

（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。

（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

十、居民企业和非居民企业有什么区别？

《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业，这是确定纳税人是否负有全面纳税义务的基础。那么，何为居民企业与非居民企业？居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。《中华人民共和国企业所得税法》所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。例如，在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司，通用汽车（中国）公司，就是我国的居民企业；在英国、百慕大群岛等国家和地区注册的公司，但实际管理机构在我国境内，也是我国的居民企业。上述企业应就其来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税。非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。例如，在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业

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