进项票当月认证必须当月抵扣吗？

一、进项票当月认证必须当月抵扣吗？

谢邀。

本月的进项不能抵扣上月的销项，只能抵扣本月及以后的销项。也就是说本月认证的增值税只能抵扣本月的增值税。

根据国家税务总局公告［2011］第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》规定：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽查比对后，对比相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

也就是说除特殊情况外，都不能例外。

申请延期客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

二、进项票当月认证，必须当月抵扣吗？

1、进项发票必须在当月认证后，才可以进行抵扣，才可以与当月开出发票的销项税额进行抵扣。

2、发票进项认证在没有清卡前都可以认证，并非必须月底认证。

3、增值税发票认证系统升级一般是不可以在网上认证发票的。需等升级完毕才可以。

三、当月勾选的进项当月可以抵扣吗？

当月勾选的增值税进项税，不能在当月进行抵扣。企业单位在增值税应缴税款的计算中，对于当月发生的增值税进项税款项在当月抵扣的，不能在当月进行抵扣，而应作为留抵税额在下一期的应缴税款中计入增值税销项税额的抵减项，以扣减后的差额作为应缴增值税款项。

四、当月不抵扣的进项计入哪里？

没有认证抵扣的发票一般不用入账,但最好是能将其成本暂估入账,进项税不用管,下月把暂估的材料冲回,作正常账务处理,暂估时 借:库存商品或原材料 贷:应付账款--暂估户

下月用红字冲回 借:库存商品或原材料(红字) 贷:应付账款--暂估户(红字)

然后作正常处理 借:库存商品或原材料

应交税费-应交增值税--进项税额

贷:应付账款--**公司

根据《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施"先比对、后扣税"有关管理问题的通知》(国税发明电[2004]51号文件规定,辅导期一般纳税人当月认证的进项税不得直接抵扣,认证相符的发票要记入"待抵扣进项税额",经交叉稽核比对无误后,才转入进项税科目进行抵扣,所以,计算当月的应交税金时并不包括"待抵扣进项税"科目.

当月不抵扣的增值税进项怎样入账？

1、应正确设立"应交税金-待抵扣进项税"科目.辅导期一般纳税人应在"应交税金"科目下增设"待抵扣进项税额"明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证的进项税额.

当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后,会计处理为:

借:材料采购

应交税费-待抵扣进项税额

贷:银行存款

交叉稽核比对无误后,会计处理为:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额

2、正确使用"已交税费"科目.这科目主要是用来核算当月交纳当月的增值税用的,对于辅导期增值税一般纳税人,按政策规定,每月的首次领购增值税专用发票不用预缴税款,但第二次领购发票,要按上次领购发票所开具金额的4%先交税款,交纳的税款就应该在已交税金科目反映,期末因这预交的税款是可以用来留抵的,所以期末多交的部分,可通过"转出多交的增值税"科目,进行账务处理,如果是当月进项税大于当月销项,而形成的"应交增值税"借方余额,则不能通过转出多交增值税科目核算,余额留在进项税科目,留下期抵扣,即形成应交增值税借方余额.

五、当月已做帐进项发票，当月没有抵扣，下月抵扣可以吗？

可以。

只要增值税纳税申报的时候分栏目填清楚就可以了。

在实际操作中，其实发生做账与认证不同期的情况，其实是很正常的，当然，一般为了省麻烦，最好不要不跨期。

如果跨期了，自己记账记清楚，说得清楚是怎么回事就可以了。

但是纳税申报的时候，就不能按账上的进项税额填写了，而是实际认证的金额。

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起一吧0日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得二0一0年一月一日以后开具的海关收款书，应在开具之日起一吧0日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。

纳税人取得二009年一二月三一日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

小规模纳税人不允许抵扣

六、当月进项税是不是都是当月认证当月抵扣？还是当月认证要到下月才能抵扣？谢谢？

当月认证当月有效，增值税进项发票当月认证之后，必须当月抵扣，否则下一个月，就无法抵扣增值税了。

七、当月销项如何用次月进项抵扣？

当月销项，是不可以用次月进项抵扣的。增值税进项税的抵扣，对方开具的专用发票的截止日期是当月的最后一天，次月的发票，既使认证，也只能在下月抵扣。

八、自建厂房的进项税票能抵扣吗？

国家税务总局公告2016年第15号：第二条 增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

所以自建厂房的进项税可以抵扣，且企业购置的作为无形资产核算的土地使用权，取得的增值税专用发票可以一次抵扣。

九、增值税进项税票当月不认证抵扣应何时入账，如果入账怎样做分录？

增值税进项税票当月不认证抵扣也可以入账，也就是四月的进项票可以先入账，不认证申报抵扣，在发票认证期限内认证并申报抵扣就可以。

十、厂房改造扩建取得的进项税票能抵扣吗？

不可以的，改建、扩建、修缮、装饰不动产，都属于不动产，在建工程科目。 所以增值税专用发票不可以抵扣。

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