对虚开增值税票如何进行行政处罚？

一、对虚开增值税票如何进行行政处罚？

答：（中华人民共和国国务院令第587号）的的规定：“第二十二条条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

第三十七条违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。

二、虚开增值税票罪案例法律分析

虚开增值税票罪是一种严重的经济犯罪，其主要表现为企业或个人通过虚构交易、制造虚假发票等手段，虚增增值税进项或虚减增值税销项，以获得非法利益，逃避纳税责任。虚开增值税票罪行不仅涉及到财产的损失，还对国家财政、正常经济秩序以及市场竞争环境造成了极大的损害。

虚开增值税票罪的法律定义

根据我国刑法第二百三十四条的规定，虚开增值税票罪的定义为：

有虚开增值税专用发票或者伪造、出售虚开增值税专用发票的行为，造成国家税款追征困难，数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者罚金；数额巨大或者有其他特别恶劣情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

虚开增值税票罪案例分析

以下是近期发生的虚开增值税票罪案例的分析：

• 案例一：王某涉嫌虚开增值税专用发票案

  王某是某公司的财务主管，利用其职务之便，通过伪造购买合同、虚构交易等手段，虚开了大量的增值税专用发票。经过税务机关调查发现，王某涉案金额达500万元，造成国家税款追征困难较大。根据刑法规定，王某的行为已经构成了虚开增值税票罪，将面临三年以上七年以下的有期徒刑，并处罚金。

• 案例二：李某制造虚假交易案

  李某是某小企业的老板，为了逃避纳税责任，他和一家合作企业合谋制造了大量的虚假交易，出具了虚假的增值税专用发票。税务机关对该企业的账目进行审查后发现，李某涉案金额达100万元，对国家税款造成了一定的损失。根据刑法规定，李某的行为也构成了虚开增值税票罪，将面临三年以下有期徒刑、拘役、管制或者罚金的处罚。

• 案例三：张某涉嫌出售虚开增值税专用发票案

  张某是一位从事中介服务的人员，他长期从事出售虚开增值税专用发票的违法活动。税务机关通过侦查，发现张某已经出售了大量的虚开增值税专用发票，涉案金额高达200万元。根据刑法规定，张某的行为同样构成了虚开增值税票罪，将面临三年以下有期徒刑、拘役、管制或者罚金的处罚。

虚开增值税票罪的法律分析

虚开增值税票罪是一种危害经济秩序和社会稳定的犯罪行为，需要依法从严惩治。在法律分析中，我们可以重点关注以下几个方面：

1. 行为要件：

   虚开增值税票罪的行为要件包括有虚开增值税专用发票或者伪造、出售虚开增值税专用发票的行为，并且造成国家税款追征困难，数额较大或者有其他严重情节。

2. 主观要素：

   虚开增值税票罪的主观要素为故意犯罪，即犯罪行为人明知是非法的，却故意进行虚开增值税票的行为，以谋取非法利益。

3. 依法从严惩治：

   针对虚开增值税票罪，我国刑法规定了具体的刑罚，包括三年以下有期徒刑、拘役、管制或者罚金等处罚。对于数额巨大或者有其他特别恶劣情节的犯罪行为，还可以处三年以上七年以下的有期徒刑，并处罚金。

如何避免虚开增值税票罪

为了避免涉嫌虚开增值税票罪的风险，企业和个人应当保持良好的纳税秩序，严格按照国家税法的规定进行纳税申报和缴纳税款。以下是一些建议：

• 加强内部控制：

  企业应建立健全内部控制制度，规范财务管理、发票管理等流程，确保账目真实、准确。

• 加强税法学习：

  企业和个人应加强对税法的学习和了解，提高自身的法律意识，遵守税法的规定。

• 定期自查核实：

  企业应定期进行内部自查核实，避免虚构交易、制造虚假发票等行为的发生。

综上所述，虚开增值税票罪是一种严重的经济犯罪行为，对国家财政和经济秩序造成了严重的损害。在法律规定下，虚开增值税票罪将面临严厉的刑罚处罚。因此，企业和个人应当遵守税法，保持良好的纳税秩序，避免任何违法行为的发生。

三、虚开增值税票200万会如何定罪？

　　虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（205） 　　[释义] 　　构成本罪，必须具有虚开增值税专用发票或非增值税发票的专用发票的行为。 　　[刑法条文] 　　第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 　　有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 　　第二百零八条第二款非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。 　　[量刑] 　　虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 　　虚开税款数额50万-100万元，属于“虚开的税款数额巨大”。 　　“有其他特别严重情节”： 　　（1）因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万-50万元； 　　（2）虚开的税款数额接近巨大并有其他严重情节的； 　　（3）具有其他特别严重情节的。

四、虚开增值税票3千万会如何定罪？

虚开增值税票3千万属于情节较为严重的，法官判决。 据《刑法》第二百零五条规定，犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万以上20万以下的罚金； 虚开的数额较大或有其他严重情节的，处3年以上10年以下的有期徒刑，并处5万以上50万以下的罚金； 虚开的数额巨大或有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万以上50万以下的罚金或没收财产； 虚开的数额特别巨大或有其他特别严重情节的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

中间人是要没收非法所得、处以罚款，同时视情节轻重是否承担刑事责任。

五、电费取得的增值税票能否抵扣？

如果你的企业是一般纳税人,只要是与企业生产经营有关的支出,都是可以列支成本费用,取得增值税专用发票的水电费增值税,是可以抵扣进项税的,

六、虚开增值税票罪购票人负什么责任？

依据《刑法》第二百零五条规定，犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万以上20万以下的罚金；虚开的数额较大或有其他严重情节的，处3年以上10年以下的有期徒刑，并处5万以上50万以下的罚金；虚开的数额巨大或有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万以上50万以下的罚金或没收财产；虚开的数额特别巨大或有其他特别严重情节的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。要指出，根据最高人民法院对全国人大常委会《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的有关司法解释，虚开增值税专用发票税款数额1万元以上或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上，即应认定为犯罪，否则不是犯罪。在无新的司法解释之前，这一标准可资参考。

七、虚开税票判几年？

答：虚开增值税专用发票罪 【三年以下有期徒刑、拘役量刑格虚开 增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款 被骗取5000元的,基准刑为有期徒刑六个月 虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取 的税款数额每增加1500元,刑期增加一个 月。 虚开增值税专用发票税款数额不满1万元 或使国家税款被骗取不满5000元的,情节严 重的,可以本罪论处,基准刑为拘役刑。 三年以上十年以下有期徒刑量刑格】虚 开增值税专用发票税款数额10万元或使国家 税款被骗取5万元的,或有其他严重情节的 基准刑为有期徒刑三年;虚开的税款数额每增 加加6000元或实际被骗取的税款数额每增加3 000元,刑期増加一个月。 【十年以上有期徒刑量刑格】虚开增{T 专用发票税款数额50万元或使国家税款被3버 取30万元的,基准刑为有期徒刑十年; 柷破取b力元日的,或伺具他严重や日的, 基准刑为有期徒刑三年;虚开的税款数额每增 加加6000元或实际被骗取的税款数额每增加3 000元,刑刑期增加一个月 十年以上有期徒刑量刑格虚开增值税 专用发票税款数额50万元或使国家税款被骗 取30万元的,基准刑为有期徒刑十年;虚开的 税款数额每增加1万元或实际被骗取的税款数 额每增加5000元,刑期增加一个月。 (缓刑适用书」有下列情形之一的,不适 用绥刑 (一)虚开增值税专用发票税款数额30万 以上或使国家税款被骗取25万元以上的 二)曾因虚开增值税专用发票被行政处 罚或判刑的 (三)虚开增值税专用发票累计5次ツ 的 (四)未按规定缴纳60%以上罚金的。

八、善意取得虚开普通发票的处罚？

善意取得虚开的普通发票的处罚，是只处理，补缴因虚开的普通发票而造成的少缴的税款，不处罚。所谓善意取得虚开的普通发票，是在不知情的情况下取得的虚开的发票。是虽有业务发生，但不是开票单位发出的货物，或不是开票单位提供的服务。等事发后才知道取得的是虛开的发票。

九、恶意取得虚开增值税发票怎么处理？

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。扩展资料：虚开增值税专用发票罪的主体包括增值税一般纳税人、小规模纳税人和非增值税纳税人。从主体资格上来看，可将其分为三类。

第一类是有权出售增值税专用发票的税务机关及其工作人员。

在整个虚开增值税专用发票罪总数上，这种主体实施此种犯罪所占比例较少，但仍时有发生。

第二类是具有增值税一般纳税人资格的单位和个人。

此种主体实施本罪有两种情况，一是为了销售货物，为他人开具“大头小尾”的发票。

或者为了多抵扣税款，在购进货物时请他人为自己虚开增值税专用发票。

一种是用本单位领取的增值税专用发票，以收取“开票费”为条件，到处为他人虚开增值税专用发票，牟取暴利。

第三类是不具有增值税一般纳税人资格的单位和个人。

这些单位和个人，有的通过非法手段，如盗窃、骗取、抢劫、抢夺等获取增值税专用发票。

有的则通过拾取、他人赠与、他人转让等方式获得增值税专用发票，然后虚开，借以牟利。

他们虚开使用的目的也各不相同，有的是为了自己虚开以骗税、偷税等；有的是为他人虚开以牟取“开票费”等。

十、取得运费增值税票计入成本还是费用？

如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中

会计分录如下：

借： 原材料（材料成本+运费成本）

进项税（材料进项税+运输进项税）

贷：应付账款/银行存款

如果是其他用途而获得的税票，则计入相应费用，比如销售发生的运输费

会计分录如下：

借：销售费用-运输费

进项税

贷：银行存款

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