一、关于注销子公司设立分公司过程中相关财务事项如何处理

各区域公司： 考虑到TJ公司和DL公司正在办理公司注销手续，在注销过程中和设立分公司的过程中可能会遇到的相关问题，为了更好地规范子公司注销和分公司设立的有关财务事项处理，特发此通知。主要内容如下： 一、子公司完成清算后，应当结束旧账，即将所有资产、负债及权益类科目结零，借记所有负债和所有者权益科目的余额，贷记所有资产科目的余额。 二、子公司清算期间，应当将以下事项清理完毕： （一）资产清查工作 编制财产清册，对固定资产、家具、办公用品等实物资产进行清查并编制财产清册。对于实物资产的清查应包括已不在帐内核算但仍有实物的低值易耗品等资产。 另外，应对现金进行盘点，对银行存款进行核对，确认账实相符。库存现金全部存入银行，银行存款不应存在未达账项。银行存款作为剩余资产分配给股东后，由原开户行出具全部银行账户余额为零的证明单并办理销户手续。 （二）清理剩余资产分配前事项 支付清算费用及其他费用支出、支付欠缴税款和职工社保费用、核对及清理债权债务、股东对剩余资产分配等等，所有以待注销子公司名义进行的各项工作，应当在旧账套中记录完毕，不要遗留未记账处理的业务事项和原始单据。 三、剩余资产分配的账务处理 对于股东会决议的剩余资产分配方案，子公司应作如下账务处理。 （一）对除控股股东之外其他股东的剩余资产分配，以股东会对剩余资产的分配决议及转款单据为附件。 借：实收资本——××股东（原投入资本） 未分配利润（股东会决议的分配金额与原投入资本的差额） 贷：银行存款（或其他科目）（股东会决议的分配金额） （二）对控股股东的剩余资产分配，即结束旧账时的最后一张凭证。附件包括股东会对剩余资产的分配决议、新设立分公司和原子公司清算组交接资产的交接清单，控股股东指定分公司承接被注销子公司资产的文件，银行存款转款单据等。 借：实收资本——控股股东 （原投入资本） 未分配利润 （除其他股东承担的亏损之外全部的未分配利润） 累计折旧 贷：银行存款 （账面剩余的全部银行存款） 固定资产 四、分公司建账 （一）分公司科目设置 新成立的分公司设置“其他应付款-上级拨入资金”科目，核算总公司拨入的启动资金及实物资产等。填列报表时，该科目余额填入“实收资本”。分公司累计盈亏情况仍在“未分配利润”中反映。与总公司的其他往来款项在“其他应付款-总公司”中核算。 （二）总公司拨入资金及其他资产的核算 总公司向分公司拨付启动资金 借：银行存款 贷：其他应付款-上级拨入资金 分公司承接被注销子公司的其他资产，以新设立分公司和原子公司清算组交接资产的交接清单以及总公司指定分公司承接被注销子公司资产的文件，为凭证附件。 借：固定资产 贷：累计折旧 其他应付款-上级拨入资金 五、被注销子公司财务档案的保管 被注销子公司的财务档案应编制档案清册，整理齐全，由总公司财务部指定由新成立的分公司保管。

二、独立核算的分支机构要注销账务怎样处理？之前的增值税和所得税都是独立核算的，

清理财产的各收入和支出应入账和交税，再把职工的各种工资福利给解决了，清理往来账，然后把该交的税都交清了……

三、分支机构解散账务处理？

清理债权债务，税务注销，工商注销。

借：负债类科目

所有得权益类科目

贷：资产类科目

四、分公司如何清算，分公司清算账务处理

一、分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务均应由总公司承担。但一般分公司都是相对独立开展业务，在注销时应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务。通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此作相应的账务处理。

二、总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。

三、在确认亏损时涉及总、分公司的所得税问题，应多与税务联系（特别是总公司）

五、会计：分公司还在筹建阶段（厂房正在盖），现在要注销分公司，重新成立一个独立核算的公司，账务还是原来

把分公司的帐结帐，然后新公司建新帐，分公司帐期末余额全部结转到新公司新建的帐上。

公司名称都变了，章都要作新的，银行帐户要重新开，原来的银行帐户要销户。

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